С 1 января 2026 года в Казахстане будет действовать новый Налоговый Кодекс (НК). Документ знаменует начало масштабной реформы налоговой системы, которая затронет как юридические лица, так и ИП.
Чтобы нововведения не стали сюрпризом и прошли безболезненно, к работе в новых условиях стоит подготовиться.
Почему в Казахстане в 2026 году потребовались новые законы? Как изменятся налоги?
Причины изменений в 2026 году
Существующий кодекс неоднократно корректировался, но так и не смог обрести ту форму, которая была бы комфортна как для госорганов, так и для бизнеса. Поэтому необходимость кардинальных изменений стала одним из наиболее острых вопросов.
Новый НК призван:
- Облегчить работу представителей бизнеса и контролирующих органов.
- Увеличить собираемость налогов.
- Повысить прозрачность взаиморасчётов между субъектами бизнеса.
- Упростить систему налогообложения.
- Сaоздать условия для честного ведения бизнеса для компаний, которые работают «в тени».
Ключевые нововведения
С учётом перечисленных целей разработчики внесли ряд изменений:
Увеличили НДС. В 2026 году в Казахстане будет действовать новый НДС в размере 16%, что на 4% больше, чем в 2025 году. Однако есть и льготные ставки. Для медуслуг и препаратов они составят 5%. Такие цифры будут актуальны только в 2026 году: в 2027 году НДС увеличится до 10%. Такая же ставка будет установлена для бизнеса, который занимается продажей газет, журналов, календарей и другой печатной периодики.
Снизили порог, который должны преодолеть компании, чтобы стать на учёт по НДС. С 1 января 2026 года он составит 10 000 МРП (это в два раза меньше, чем в 2025 году).
Дифференцировали КПН. Корпоративный подоходный налог (налог для компаний) теперь будет дифференцироваться. Так, банкам и игорному бизнесу следует отталкиваться от показателя в 25%, а производителям сельхозпродукции — от ставки 3%. Компании, работающие в социальной сфере, весь 2026 год будут уплачивать КПН 5%, но в 2027 году ставка увеличится вдвое — до 10%.
Оптимизировали специальные налоговые режимы (СНР). 8 СНР были упразднены — теперь режимов осталось лишь 3.
Ввели прогрессивную ставку ИПН. Она применяется к доходам, которые превышают 8 500 МРП за год.
Упростили налоговое администрирование. Так, камеральный контроль теперь будет проводиться с предупреждением, а если у предпринимателя на счету есть небольшая задолженность, счёт не заблокируют. Изменятся и меры при наличии задолженности по налогам. Если она составит от 20 до 45 МРП, будут заморожены операции по банковским счетам, а если превысит 45 МРП, то счёт заблокируют и проведут опись имущества.
Разумеется, нововведения вынудят многих предпринимателей изменить свой подход к ведению бизнеса: кому-то придётся стать на учёт по НДС, а кому-то — выбрать другой налоговый режим. Поэтому важно уже сейчас подумать о работе в 2026 году, принять меры, которые помогут вести бизнес в соответствии с новым НК.
Рассмотрим подробнее некоторые изменения.
Новые налоговые режимы в РК
Новые налоговые режимы для ИП и компаний в Казахстане в 2026 году предполагают, что останется ОУР (общеустановленный порядок налогообложения) и только 3 СНР (спецрежима):
Для самозанятых. Им можно воспользоваться только при соблюдении ряда условий:
- Предпринимательскую деятельность осуществляют физлица — граждане РК или кандасы.
- Ежемесячный доход — до 300 МРП.
- Нет наёмных сотрудников.
- Бизнес соответствует конкретному списку видов деятельности. Конкретный перечень будет утвержден ближе к концу года.
У СНР для самозанятых есть несколько особенностей, которые также важно учесть. Во-первых, самозанятые не уплачивают ИПН, но делают социальные платежи (единая ставка — 4%). Во-вторых, все взаимодействия с налоговыми органами осуществляются через мобильное приложение.
На основе упрощённого режима. Ориентирован на малый бизнес. На упрощённом режиме работают многие казахстанские предприниматели, но с 2026 года он изменится:
- Минимальный оборот, который позволит воспользоваться УНР, составляет 600 000 МРП за год (это около 2,4 млрд. тенге).
- Платить НДС не нужно. Правда, есть исключения (НДС за нерезидента или НДС на импорт).
- Предприниматели освобождаются от оплаты социального налога.
- Ставка равна 4%. Но местные исполкомы получили право трансформировать ее в диапазоне +/-50%. Другими словами, в одном регионе РК ставка может быть 2%, а в другом — уже 6%.
- Можно нанимать любое количество сотрудников.
- Можно осуществлять деятельность в разных регионах страны.
- Отчётность, как и ранее, оформляется по форме ф.910.00. Предоставляется раз в 6 месяцев.
- Можно сотрудничать с физлицами, юрлицами и ИП.
- Нельзя отнести к вычету по КПН расходы, которые понесены в результате покупки товаров, заказа работ и услуг у лиц, работающих на упрощёнке.
Учтите, что есть конкретный перечень лиц, которые не смогут использовать УНР:
- Юридические лица, если доля участия в их бизнесе других ЮЛ — больше 25 %.
- Юрлица, учредители или участники которых в это же время являются учредителями или участниками другого ЮЛ, который уже работает на УНР.
- Юрлица, если учредитель/участник работает по УНР.
- Физические лица, а также ИП, являющиеся учредителями/участниками компании на УНР.
- Некоммерческие организации (НКО).
- Компании, работающие в свободных экономических зонах (СЭЗ), а также участники индустриальных зон и технопарка «Астана Хаб».
- Представители бизнеса, которые уплачивают налоги по договору совместной деятельности.
Также обратите внимание, что бизнес по оказанию услуг, который работает на упрощёнке, не сможет сотрудничать с заказчиками на ОУР, если расчёты проводятся наличными средствами. Компании на ОУР больше не смогут включать такие расходы в вычет.
Если фермеры и производители сельхозпродукции работают на УНР, то им не нужно платить НДС. Это позволит упростить налоговые процедуры, уменьшить административную нагрузку на бизнес.
Для фермеров и крестьян.
Фермерские и крестьянские хозяйства получили ряд послаблений, что должно упростить их работу, уменьшить налоговую нагрузку и сделать аграрную сферу более привлекательной для инвестиций. Ставка КПН будет равна 3%, а земельный налог не придётся платить. Есть льготы и по налогам на транспортные средства.
Новые ставки по соцплатежам
В 2026 году в Казахстане изменятся не только налоги для ИП и компаний, но и социальные выплаты:
- СО (соцотчисления) в рамках единого платежа снизятся до 18,1% (было 18,9%). Это не последнее снижение. Запланировано, что ставка СО будет постепенно уменьшаться вплоть до 1 января 2028 года.
- Обязательные пенсионные взносы, которые делает работодатель, увеличатся на 1% и составят 3,5%.
- Соцналог уменьшится почти в два раза до 6% (было 11%).
Другие нововведения
Изменения коснутся и электронных сервисов. В частности:
- Предоставлять отчётность (в том числе декларации) можно будет только онлайн.
- Выездные проверки будут заменены на Desk-аудиты (удалённая проверка операций и отчётности) и налоговый мониторинг.
Новые требования появятся и в сфере защиты данных. Во-первых, ужесточатся требования к защите информации и её хранению. Во-вторых, за утечку данных отвечать будет бизнес.
Минимизация рисков: как бизнесу подготовиться к работе по новому НК
Чтобы нововведения интегрировались в бизнес безболезненно, стоит начать подготовку уже сейчас. Эксперты рекомендуют предпринимателям:
- Проанализировать обороты, продумать, как уменьшить расходы. Это станет подстраховкой в условиях увеличения ставок (например, НДС).
- Привести в порядок электронный документооборот.
- Проинформировать работников об изменениях.
- Обновить программы (например, 1С), что позволит проводить корректные расчёты.
- Уточнить, есть ли льготы, которыми может воспользоваться конкретно ваша компания.
- Проверить, отвечает ли ваш бизнес новым требованиям по специальным налоговым режимам. Если нет, необходимо подумать о том, какой режим выбрать. Чтобы перейти на новый режим, следует подать уведомление в налоговый орган до 1 марта 2026 года.
- Обновить IT-системы, что актуально в условиях предоставления отчётности исключительно онлайн.
- Обучить персонал работе с электронными сервисами (например, с налоговым кошельком e-Salyq).
- Разработать политику кибербезопасности, позаботиться о резервном копировании данных.
- Ввести внутренний аудит, который позволит на ранних этапах обнаруживать ошибки в работе.
Нововведения для предпринимателей сопряжены с некоторым дискомфортом и требуют тщательной подготовки к ведению бизнеса в новых реалиях, но в перспективе они должны дать положительные результаты. Ставку делают на то, что конкуренция станет более честной, на рынок смогут выйти добросовестные бизнесмены, а значит, повысится качество товаров и услуг, что очевидный плюс для потребителя. Работа станет более простой и понятной, позволит сэкономить время и силы — как самим предпринимателям, так и проверяющим органам.
Внешний эксперт
Марина Рызабаева
Бухгалтер, аудитор
Автор
Олжас Сағындық
